【2022報稅】申請捐錢扣稅要點做?|捐款扣稅四大須知

並非所有慈善捐款可獲得扣稅

無論是個人名義捐款或者以公司名義捐款,只要你的慈善捐款是符合指定條件屬於「認可慈善捐款」,即可於年度報稅時申請扣稅。立即了解捐款扣稅的四大須知

香港認可慈善捐款須知

須知一:捐款必須為「認可慈善捐款」

根據《稅務條例》,「認可慈善捐款」是指捐贈給根據《稅務條例》第 88 條獲豁免繳稅的屬公共性質的慈善機構或慈善信託作慈善用途的款項,或指捐贈給政府作慈善用途的款項;而且,每筆捐款須不少於港幣一百元(HKD100),

請注意,非所有「慈善團體」或「非牟利」或「志願組織」都是獲豁免繳稅的慈善團體,請到稅務局查看「根據《稅務條例》第 88 條獲豁免繳稅的慈善機構及慈善信託的名單」了解。

須知二:索取捐款收據

如認可捐款要用於扣稅,請於捐款後向相關認可的慈善機構索取捐款收據。

請注意,捐款收據需清楚顯示捐款人姓名(跟報稅人姓名要一樣)、慈善團體名稱、捐款紀錄和金額等資料。雖然你遞交報稅表時,無須提交證明文件,但你都要保留相關的捐款收據和紀錄至少七年(由有關課稅年度完結起計六年),以便稅務局日後抽查時,報稅人可以呈交查驗。

須知三:不屬合資格扣稅的捐款例子

・購買獎券的款項

・購買電影或慈善晚會的入場券等的款項

・購買墓地的款項

・為安排誦經儀式預訂祭祀場地繳付的款項

・在義賣活動中購買貨物的款項

・在週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款(假若報稅人提交由有關教會(必須是獲豁免繳稅的慈善團體)發出的收據證明,則這筆捐款可獲扣稅。)

須知四:認可慈善捐款扣稅計算

捐款人可分為個人捐款人(薪俸稅扣稅)或業務捐款人(利得稅扣稅),而捐款稅務扣減是設有上限。根據2022年,認可慈善捐款扣稅總額是應評稅入息或利潤的 35%(可因個別情況或有不同)。

例子一:

報稅人A的個人薪俸入息為HKD700,000,他的認可慈善捐款扣稅總額為HKD700,000 x 35 % = HKD245,000,假設他的認可慈善捐款額是HKD265,000,即多於扣稅總額HKD245,000,餘下的HKD20,000(HKD265,000 - HKD245,000) 可以由他的配偶申請扣減。

更多認可慈善捐款扣稅的計算方法,請到稅務局認可慈善捐款查詢。

捐款貼士

如果第一次捐款,未清楚自己應該捐贈予哪些團體,你可以從「受惠者」方向考慮,問自己最想幫助的社群是?

例如,你想幫助流浪動物,可捐款予動物收容所;

你想幫助低收入家庭,可捐款予關注基層的社區組織;

你想幫助獨居長者,可捐款予關注長者團體或飯堂等。

揀一個你想幫助的社群,作出捐贈以幫助有需要的人。

延伸閱讀:

社職Giving. For good. 社區支援計劃

參考資料:

慈善捐款及獲豁免繳稅的慈善團體

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